本文首先分析了現(xiàn)階段我國施工企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題,進而詳細介紹了提高施工企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的可行措施,可以為工程施工企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的開展提供合理的參考。

本文結(jié)合建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的表現(xiàn),按照coso內(nèi)部控制框架對內(nèi)部控制的要求包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控,對施工企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行了簡單的分析,提出了構(gòu)建建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本方法。

隨著施工企業(yè)發(fā)展,內(nèi)部控制要求日益強烈,建立和完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度,應該從制度建設、風險管理、人力管理、監(jiān)督檢查等幾個方面來完善;制度建設主要是建立科學的組織結(jié)構(gòu)和完善內(nèi)部控制,比如審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、財務系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制等;制度建設同時還包括職責分工,企業(yè)文化,內(nèi)部審計、反舞弊方案等。風險管理主要是管理內(nèi)部風險和外部風險,內(nèi)部風險包括人員素質(zhì)、技術方案、質(zhì)量控制、安全因素等;外部風險主要包括甲方缺乏誠信導致的風險,市場固有的風險、法律風險、行業(yè)風險及自然災害等;人力管理主要是從人的道德要求、后續(xù)教育、不相容職責的合理分工等方面;監(jiān)督檢查主要是從監(jiān)督機構(gòu)、監(jiān)督方式等方面來保證。

會計與審計 46理論研究 coso框架下的企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 劉霜宏 (中審亞太會計師事務所云南分所,云南昆明650011) 摘要:本文介紹了內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,分析了內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系和區(qū)別,最后提出了完善內(nèi)部控制及加強 風險管理的幾點建議。 關鍵詞:coso;內(nèi)部控制;風險管理 一、coso內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 內(nèi)部控制這個概念由來已久,但是直到20世紀80年代 美國爆發(fā)了儲蓄和信貸機構(gòu)崩潰事件,財務丑聞發(fā)展到了極 致,才使人們感到對內(nèi)部控制的理解和研究還不夠。1992 年9月美國/反對虛假財務報告委員會0(即coso委員會) 對內(nèi)部控制提出專題報告:5內(nèi)部控制)整合框架6,1994年 又提出了該報告的修簡篇。縱觀內(nèi)部控制的發(fā)展歷程,我們 大致可以分為五個階段: (一)內(nèi)部牽制階段 內(nèi)部控制最初為內(nèi)部牽制

www.***.*** 1 基于coso框架的建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系建設 作者：捷盟咨詢顧問楊云飛 摘要：企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)逐漸成為我國當代企業(yè)發(fā)展與進步的重要手 段之一，對于高風險的建筑施工企業(yè)有更加重要的意義。研究發(fā)現(xiàn)， 我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，風險管理不到位。本文基于coso 內(nèi)控框架和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，在分析建筑施工企業(yè)行業(yè)特 點和管理現(xiàn)狀的基礎上，給出建設內(nèi)部控制體系的建議。 一、建筑施工企業(yè)行業(yè)特點及現(xiàn)狀 由于建筑產(chǎn)品具有不同于一般商品的技術及經(jīng)濟特點，決定了施 工企業(yè)存在許多行業(yè)特征，與一般工業(yè)企業(yè)相比較，施工企業(yè)在生產(chǎn) 和管理上具有以下的特點：生產(chǎn)的流動性、生產(chǎn)周期長、生產(chǎn)的非重 復性、露天作業(yè)、機械化及自動化水平不高、生產(chǎn)協(xié)作關系復雜、生 產(chǎn)管理層次及其組織結(jié)構(gòu)不易保持固定的形式、管理難度大、設計和 施工脫節(jié)。 針對具體建筑

現(xiàn)階段信息化建設已成為社會發(fā)展和經(jīng)濟建設中的一個主要趨勢,而我國企業(yè)在新時期的發(fā)展中已進入了全面建設內(nèi)部控制的新階段,這便要求企業(yè)在新時期發(fā)展中要將信息化建設與內(nèi)部控制建設融為一體,才能使我國企業(yè)在日益激烈的全球化經(jīng)濟市場中保持足夠的市場競爭力。信息化雖然在很大程度上促進了企業(yè)內(nèi)部控制在新時期的發(fā)展,但信息化對企業(yè)內(nèi)部控制中的各種要素在實際運用中也帶來一些影響,同時企業(yè)的內(nèi)部控制在建設過程中也會對企業(yè)的信息化建設產(chǎn)生一定反作用。本文就基于信息化的企業(yè)內(nèi)部控制建設這一現(xiàn)狀進行分析,探討新時期通過哪些措施完善基于信息化的企業(yè)內(nèi)部控制建設。

基于COSO報告探討我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設

在市場競爭日益激烈的狀態(tài)下,施工企業(yè)要想謀求較好的生存及發(fā)展空間,開展企業(yè)戰(zhàn)略性管理、強化施工建設項目的產(chǎn)品質(zhì)量控制、建立良好的公共關系、建立與完善內(nèi)部控制制度及內(nèi)部控制體系都是非常必要的。其中,內(nèi)部控制制度及體系的建立與完善顯得尤為迫切。施工企業(yè)應明確內(nèi)部控制概念、要素及建立內(nèi)控制度的意義,針對企業(yè)自身存在的問題,建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效執(zhí)行。

高校后勤企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在著一些問題與不足,主要表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)不明晰、高校缺乏對后勤企業(yè)的控制與監(jiān)督、后勤企業(yè)缺乏必要的激勵機制等方面。為了應對這些問題,建立和完善高校后勤企業(yè)內(nèi)部控制制度,今后在實際工作中需要采取相應的策略,將后勤企業(yè)與學校產(chǎn)權(quán)分離,使之獨立運轉(zhuǎn)和經(jīng)營;建立有效的激勵機制、監(jiān)督機制,并建立完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)。

鄭州大學現(xiàn)代遠程教育 畢業(yè)論文 題目：企業(yè)內(nèi)部控制研究 完成時間2015年7月10日 目錄 摘要..............................................................1 關鍵詞............................................................1 引言..............................................................1 1企業(yè)內(nèi)部控制理論的概述...........................................2 1.1企業(yè)內(nèi)部控制理論的基本含義...................................2 1.2企業(yè)內(nèi)部控制理論

房地產(chǎn)行業(yè)是基于建筑行業(yè)發(fā)展基礎上興起的一種新產(chǎn)業(yè),是國家社會經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一。房地產(chǎn)行業(yè)的應用在擴大社會內(nèi)需、帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進經(jīng)濟進步方面發(fā)揮出至關重要的作用。隨著當前社會經(jīng)濟的發(fā)展和市場競爭的加劇,房地產(chǎn)也面臨著內(nèi)外交迫的發(fā)展新局面,其中以內(nèi)部控制問題最為突出。本文從房地產(chǎn)企業(yè)實施內(nèi)部控制的意義入手,針對其存在問題探討了有關應對策略,以供同行參考。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)加強管理,提高經(jīng)營效率,實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的有效工具和重要手段,對房地產(chǎn)企業(yè)更是如此。在分析構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的目的及原則的基礎上,從加強內(nèi)部環(huán)境建設、設立有效的控制活動等方面提出了具體的構(gòu)建措施。

隨著我國現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立和完善,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化程度也有所提高,從而最大限度地保障了企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,保證企業(yè)能夠?qū)⒏嗟淖⒁饬途D(zhuǎn)移到生產(chǎn)經(jīng)營中,保證了企業(yè)保值增值目標的實現(xiàn)。本文就對企業(yè)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計的應用價值進行了分析。

內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制建設的重要內(nèi)容。只有在科學評價理論的指導下,內(nèi)部控制評價實踐才能實現(xiàn)其預期的功效。文章從管理學、經(jīng)濟學角度論述了構(gòu)建內(nèi)部控制評價指標體系的基礎理論,并提出了專門服務于評價實踐的內(nèi)部控制評價指標體系的核心理論。旨在為內(nèi)部控制評價指標體系的構(gòu)建提供相應的理論支持。

受境外金融危機和境內(nèi)宏觀調(diào)控的雙重影響,我國的房地產(chǎn)業(yè)面臨特殊的風險,必須建立合理而有效的內(nèi)部控制制度。立足風險管理框架(ferm),運用科學和合理的方法,對房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價,能夠為企業(yè)管理者們解決內(nèi)部控制評價問題提供便捷的工具,并據(jù)以動態(tài)監(jiān)控和適時調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施。

企業(yè)內(nèi)部控制審計在給會計師事務所的業(yè)務新增一個大"蛋糕"的同時,也給注冊會計師行業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)。本文通過對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的解讀,就注冊會計師在企業(yè)內(nèi)控實戰(zhàn)中,如何提高內(nèi)部控制有效性的職業(yè)判斷,如何優(yōu)化內(nèi)控審計的時間策略等問題進行探討。

本文首先對企業(yè)內(nèi)部控制審計概念以及作用進行了分析,然后分析了企業(yè)內(nèi)部控制審計的內(nèi)容,接著分析了企業(yè)開展內(nèi)部控制審計中存在的問題,最后提出加強企業(yè)內(nèi)部控制審計的方法,以保證企業(yè)內(nèi)部控制審計的順利開展。

對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價 【摘要】加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度已成為當前我國會計理論界和實務界 最為關注的焦點之一。2008年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設取得重大突破。 本文從我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題出發(fā)，分析了企業(yè)內(nèi)部控制和會計師 事務所之間的關系，提出了會計師事務所加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 【關鍵詞】會計師事務所；內(nèi)部控制制度；外部監(jiān)督 自20世紀90年代以來，財務舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相 關部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越 來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、 銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇 統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然（en

企業(yè)研究 businessresearch總第410期 第20期 2012年10月 少一次對所有固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點，以查實固定資產(chǎn)的 實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符；固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情 況是否正常。通過清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善 處理和解決出現(xiàn)的各種問題，制定相應的改進措施，保證固定資產(chǎn) 的安全和完整。 （三）加強財務監(jiān)管，規(guī)范國有資產(chǎn)管理行為。①在對資產(chǎn)進 行全面清查，摸清“家底”的基礎上，利用信息化設備和網(wǎng)絡系統(tǒng)， 根據(jù)要求建立單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實行資產(chǎn)管理計算機化，實 現(xiàn)資產(chǎn)從靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變，及時、準確、全面、高效、科 學地記錄和反映單位資產(chǎn)及其變動狀況。為預算編制提供參考數(shù) 據(jù)，實現(xiàn)對資產(chǎn)從形成。使用到處置全過程的有效監(jiān)管。②單位會 計人員應加強資產(chǎn)日常管理工作，把好采購、登記、

隨著我國國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展,我國加大了對公路等基礎建設投資力度,經(jīng)濟體制改革的不斷深入帶動了公路企業(yè)跨越式發(fā)展。隨著時代進步,內(nèi)部控制管理在企業(yè)中的作用將會越來越重要,公路企業(yè)如何在復雜競爭環(huán)境中面對新的困難,如何規(guī)范建設公路企業(yè)的內(nèi)部控制體系,這將是擺在公路企業(yè)面前急需解決的重要問題。

闡釋加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性；以此作為依托；進一步討論加強內(nèi)部控制的有關措施；

隨著經(jīng)濟的發(fā)展,水電施工企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日漸復雜化,為提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢,眾多企業(yè)都開始著手建立內(nèi)部控制體系,來提升企業(yè)的管理水平。就目前而言,水電施工企業(yè)在內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行方面還存在這一些不足,針對這些不足展開討論,并提出相應的完善對策具有重要的現(xiàn)實意義。