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序號(hào) 領(lǐng)用部門或 貨物項(xiàng)目 礦級(jí)干部 辦公室 行政科 勞資科 食堂 材料科 財(cái)務(wù)科 票證科 磅房 調(diào)度室 皮運(yùn)隊(duì) 機(jī)電科 地測(cè)科 技術(shù)科 通風(fēng)科 安全科 綜采隊(duì) 掘進(jìn)隊(duì) 1 辦公用品 2 日雜用品 3 招待用品 4 固定資產(chǎn) 合 計(jì) 主管領(lǐng)導(dǎo): 材料會(huì)計(jì): 制表: 備注:此表一式三份,主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)各留一份。 2012 年3月29日填報(bào) 單位:元 山西忻州神達(dá)晉保煤業(yè)有限公司
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按增值稅法的規(guī)定: (對(duì)于原材料的規(guī)定) ,納稅人將用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料用于 在建工程 的,其進(jìn) 項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾 不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn) 在建工程 。說明,不得抵扣部分僅指 在建工程領(lǐng)用部分對(duì)應(yīng)的 增值稅,而非全部 原材料。其會(huì)計(jì)處理如下: 借:在建工程 貸:原材料 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) (對(duì)于本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品) ,納稅人將自產(chǎn)或 委托加工的貨物用于非 增值稅應(yīng)稅 項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)視同銷售,即要核算其 銷售稅的。處理如下: 借:在建工程 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額) 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 安裝工程 與建造工程是有區(qū)別的, 安裝工程 ,可以是對(duì) 不動(dòng)產(chǎn)的部分工程實(shí)施安裝,也可以是對(duì)動(dòng)產(chǎn)實(shí)施的安裝, 如生產(chǎn)設(shè)備的安裝, 前者所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的, 而后者所涉及的進(jìn)項(xiàng) 稅大多數(shù)情況是可以抵
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